Áp dụng phương pháp phân tích tài chính nhằm đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội

MỤC LỤC

MỤC LỤC.. 1

DANH MỤC BẢNG.. 4

DANH MỤC VIẾT TẮT.. 5

MỞ ĐẦU.. 1

1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu: 1

2. Mục đích nghiên cứu của Luận văn- 2

3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của Luận văn- 2

4. Phương pháp nghiên cứu- 2

5. Kết cấu của Luận văn- 2

CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI  3

1.ĐẶC TRƯNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHTM: 3

1.1. Khái niệm và chức năng của NHTM: 3

1.1.1.Khái niệm: 3

1.1.2. Chức năng của NHTM: 3

1.2 Đặc trưng hoạt động kinh doanh của NHTM: 5

21.2.1.       Chủ thể thường xuyên nhận và kinh doanh tiền gửi: 5

1.2.2. Nguồn vốn chủ yếu để các NH tiến hành hoạt động kinh doanh là vốn huy động: 5

1.2.3. Hoạt động kinh doanh của NH mang tính đã dạng phong phú và hàm chứa nhiều rủi ro: 6

2. MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH-- 7

2.1 Khái niệm phân tích tài chính- 7

2.2. Các phương pháp phân tích tài chính- 7

2.2.1. Phương pháp so sánh. 7

2.2.2. Phương pháp tỷ lệ. 8

2.2.3. Phương pháp Dupont. 8

2.3. Nguồn thông tin phân tích- 9

2.3.1. Báo cáo tài chính- 9

2.3.2. Các báo cáo tài chính NHTM cơ bản- 10

3. PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTM-- 16

3.1. Khái niệm phân tích BCTC NHTM-- 16

3.2. Phương pháp phân tích BCTC của NHTM-- 17

3.2.1 Phương pháp so sánh- 18

3.2.2. Phương pháp loại trừ- 19

3.2.3. Mô hình Dupont 21

3.3. Điểm khác biệt giữa phân tích tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính NHTM-- 21

3.4. Những nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích BCTC NHTM-- 23

3.4.1. Nhân tố bên trong- 23

3.4.2. Nhân tố bên ngoài 24

4. NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTM-- 25

4.1. Phân tích hiệu quả. 25

4.1.1. Phân tích khái quát tài sản, nguồn vốn- 25

4.1.2. Phân tích vốn tự có- 26

4.1.3. Phân tích hoạt động huy động vốn- 27

4.1.4. Phân tích tình hình sử dụng vốn- 28

4.2. Phân tích lợi nhuận- 33

4.2.1. Phân tích thu nhập chi phí: 33

4.2.2 .Phân tích lợi nhuận và khả năng sinh lời. 34

4.2.3. Một số chỉ tiêu thể hiện khả năng sinh lời của NHTM-- 35

4.3 Phân tích rủi ro- 36

4.3.1. Rủi ro thanh khoản- 36

4.3.2. Rủi ro lãi suất 38

a. Mô hình kỳ hạn đến hạn: 38

b. Mô hình định giá lại 39

c. Mô hình thời lượng- 41

4.3.3. Rủi ro tỷ giá- 41

4.3.4. Rủi ro thị trường- 42

Kết luận chương 1- 42

CHƯƠNG II:   THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI  44

1. KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI- 44

1.1. Lịch sử hình thành và phát triển: 44

1.2. Cơ cấu tổ chức- 46

1.3. Một số hoạt động kinh doanh chủ yếu- 47

2. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI THÔNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH   48

2.1. Phân tích khái quát về quy mô, cơ cấu tài sản và nguồn vốn- 48

2.2. Phân tích tình hình nguồn vốn của MB-- 59

2.3 Phân tích hoạt động huy động vốn- 62

2.4. Phân tích hoạt động tín dụng- 69

2.5. Phân tích hoạt động liên ngân hàng và đầu tư- 75

2.6. Phân tích tình hình thu nhập chi phí 81

2.7 Phân tích tình hình lơi nhuận và khả năng sinh lời 86

3. NHẬN XÉT CHUNG VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH BCTC TẠI MB-- 87

3.1 Những kết quả đạt được- 87

3.2 Những tồn tại và nguyên nhân- 90

3.2.1 Tồn tại 90

3.2.2. Nguyên nhân- 92

a. Trình bày BCTC không đầy đủ, kịp thời và chưa đủ độ tin cậy- 92

b. Nhân sự và công tác tổ chức phân tích- 93

c. Một số nguyên nhân khác- 95

Kết luận chương 2- 96

CHƯƠNG 3:MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NHTM CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI. 98

1.ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA NHTMCP QUÂN ĐỘI- 98

2. HỆ THỐNG GIẢI PHÁP HÓA HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CÔNG TÂC PHÂN TÍCH BCTC TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI  99

2.1 Giải pháp về nhân lực: 99

2.2. Hiện đại hoá công nghệ NH: 100

2.3. Nâng cao chất lượng hệ thống thông tin nội bộ: 100

2.4.Đa dạng hoá các phương pháp phân tích: 101

2.5.Bổ sung thêm một số chỉ tiêu trong quá trình phân tích: 101

2.5.1. Đối với phân tích cơ cấu tài sản nguồn vốn: 101

2.5.2.Đối với trích lập quỹ của NH-- 102

2.5.3.Đối với phân tich vốn huy động: 103

2.5.4.Đối với đánh giá khả năng thah toán của NH: 104

2.5.5.Đối với phân tích hoạt động tín dụng: 105

2.5.6.Đối với phân tích thu nhập chi phí của NH. 107

2.6.Hoàn chỉnh cách tính hệ số an toàn vốn(hệ sô COOKE): 108

2.7.Cần quan tâm đến phân tích rủi ro của NH: 108

2.8 Cần triển khai thực hiện phân tích lưu chuyển tiền tê: 109

3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ- 110

3.1 Một số kiến nghị đối với cơ quan quản lý nhà nước : 110

3.2 Đối với các NHTM-- 111

Kết luận chương 3- 112

KẾT LUẬN.. 112

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO.. 114

 DANH MỤC BẢNG

Sơ đồ 1. Cơ cấu tổ chức. 46

Bảng  2. Phân tích quy mô, cơ cấu tài sản. 50

Bảng 3. Phân tích quy mô, cơ cấu nguồn vốn. 55

Bảng  4. Đánh giá VTC của MB.. 60

Bảng  5. Phân tích cơ cấu nguồn vốn huy động của MB.. 64

Bảng  6. Tỷ trọng các loại tiền gửi tại MB giai đoạn 2010 - 2012. 67

Bảng  6. Tỷ trọng các loại tiền gửi tại MB giai đoạn 2010 - 2012. 68

Bảng  8. Tổng dư nợ. 69

Bảng  9. Phân tích cơ cấu tín dụng theo ngành kinh tế. 70

Bảng  10. Phân tích cơ cấu tín dụng theo kì hạn. 71

Bảng  11. Phân loại dư nợ tín dụng theo nhóm nợ. 72

Bảng  12. Tình hình trích lập và xử lý nợ bằng quỹ dự phòng năm 2011 - 2012. 73

Bảng  13. Hoạt động liên ngân hàng. 75

Bảng  14. Tỷ trọng góp vốn, đầu tư trên tổng tài sản có. 76

Bảng  15. Phân loại góp vốn đầu tư dài hạn. 78

Bảng  16. Tỷ lệ cấp vốn công ty liên kết 78

Bảng  17. Tình hình thu nhập 2010 - 2012. 81

Bảng  18. Tình hình thu nhập, chi phí lãi 2011 - 2012. 82

Bảng  19. Chi tiết chi phí hoạt động năm 2010 - 2012. 84

Bảng  20. Mức độ sinh lời của ngân hàng. 86

 DANH MỤC VIẾT TẮT

1.      BC CLTT: Báo cáo chuyển lưu tiền tệ

2.      BC TMTC: Báo cáo thuyết minh tài chính

3.      BC TNCP: Báo cáo thu nhập chi phí

4.      BCTC: Báo cáo tài chính

5.      CĐKT: Cân đối kiểm toán

6.      DTBB: Dựu trữ bắt buộc

7.      GTCG: Giấy tờ có giá

8.      LNST: Lợi nhuận sau thuế

9.      LNTT: Lợi nhuận trước thuế

10.                        NH: Ngân hàng

11. NHNN: Ngân hàng nhà nước

12. NHTM: Ngân hàng thương mại

13. NHTMCP Quân Đội  : Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội (MB)

14. QĐ: Quyết định

15. TCTC: Tổ chức tài chính

16. TCTD: Tổ chức tín dụng

17. TSCĐ: Tài sản cố định

18. VCSH: Vốn chủ sở hữu

19. VĐL: Vốn điều lệ

20. VHĐ: Vốn huy động

21. VTC: Vốn tự có

MỞ ĐẦU

1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu:

Cùng với sự phát triển và hội nhập quốc tế của nền kinh tế Việt Nam, trong thời gian qua, hoạt động tài chính tiền tệ nói chung và lĩnh vực ngân hàng nói riêng đã có những thay đổi đáng kể. Sự xuất hiện của một loạt ngân hàng TMCP (NH TMCP) trong nước và nước ngoài đã đưa đến cho thị trường ngân hàng Việt Nam tính cạnh tranh ngày càng cao. Đối mặt với những khó khăn đó, buộc các NH TMCP phải chủ động phân tích các điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội, thách thức để theo kịp với sự thay đổi của môi trường. Trong đó, phân tích tài chính là một công cụ quản lý không thể thiếu đối với bất kì nhà quản trị ngân hàng nào.

Ngân hàng TMCP Quân đội (MB) đã trải qua hơn 19 năm( Thành lập năm 1994) hoạt động và phát triển. Đến nay, MB đã gặt hái được khá nhiều thành công và có một vị thế khá lớn trên thị trường tài chính. Phân tích báo cáo tài chính từ lâu là một công việc thường kỳ của MB, và đã thể hiện rõ tầm quan trọng trong việc hoạch định chính sách, chiến lược của các nhà quản trị MB. Phân tích tài chính đã giúp cho nhà quản trị có được cái nhìn sâu sắc hơn về chất lượng hoạt động dịch vụ, cụ thể hóa thành những con số “biết nói”, từ đó đưa ra những chiến lược kịp thời, và hiệu quả. Tuy nhiên, trong tình hình mới, với sự bất ổn định của môi trường kinh doanh, sự cạnh tranh khốc liệt giữa các tổ chức tài chính tín dụng, thì việc kiểm soát số liệu, phân tích tài chính cần được chú trọng và đẩy mạnh hơn nữa mới có thể phục vụ chính xác, kịp thời nhu cầu thông tin tài chính của nhà quản trị.

Với ý nghĩa thực sự cấp thiết của việc phân tích báo cáo tài chính, sau quá trình tìm hiểu thực tế về tài chính kế toán ở MB, tôi đã đi đến quyết định lựa chọn đề tài: “Áp dụng phương pháp phân tích tài chính nhằm đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội” làm đề tài luận văn thạc sỹ kinh tế.

 2. Mục đích nghiên cứu của Luận văn

Thứ nhất, nghiên cứu đề tài này giúp tôi Hệ thống, phân tích luận giải và làm rõ hơn 1 số vấn đề lý luận về báo cáo tài chính và phân tích báo cáo tài chính của NHTM

Thứ hai, nghiên cứu đề tài giúp tôi đi sâu phân tích đánh giá đúng mức công tác phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng TMCP Quân Đội.

Cuối cùng, nghiên cứu đề tài này giúp tôi có thể đề xuất hệ thống giải pháp nhằm  hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính của NHTMCP Quân Đội.

3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của Luận văn

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là báo cáo tài chính và công tác phân tích báo cáo tài chính tại MB

Phạm vi nghiên cứu đề tài là phân tích báo cáo tài chính tại MB trong 3 năm 2010, 2011, 2012. Trong đó, đề tài tập trung chủ yếu vào hệ thống các chỉ tiêu và phương pháp phân tích báo cáo tài chính thực hiện tại Hội sở MB.

4. Phương pháp nghiên cứu

Luận văn sử dụng tổng hợp các phương pháp bao gồm:  phương pháp duy vật biện chứng, phương pháp duy vật lịch sử kết hợp với các phương pháp phân tích, tổng hợp, thống kê, luận giải, so sánh và tư duy logic kinh tế với hệ thống sơ đồ, bảng biểu nhằm làm sáng tỏ vấn đề đặt ra trong quá trình nghiên cứu.

5. Kết cấu của Luận văn

Ngoài lời nói đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm 3 chương:

Chương 1: Lý luận chung về phân tích tài chính tại ngân hàng thương mại

Chương 2: Ứng dụng các phương pháp phân tích tài chính tại Ngân Hàng Quân Đội

Chương 3: Một số phương pháp tài chính và kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng hoạt động tại Ngân hàng TMCP Quân đội